8種投保被追稅！國稅局查得精明 破解保單傳三世迷思
▲林爸爸（要保人）爲其子林小弟（被保險人）購買一張儲蓄險，林爸爸希望這張保單能傳承三代（父自益、父傳子、子傳孫）所衍生出所得稅、贈與稅、遺產稅三種不同稅負說明。（資料來源：臺灣人壽）
國稅局從以往死亡保險金實質課稅案例中發現，被保險人在生前的短時間內，若有出現躉繳投保、重病投保、高齡投保、短期投保、鉅額投保、密集投保、舉債投保、保險費高於或等於保險給付金額等八種投保狀況，被歸類爲有逃稅的疑慮。
臺灣人壽提醒，保險除了要符合投保利益外，又希望能產生稅賦減免效果，就必須遵循稅源法規來設計。
保險監理機關一再提醒保戶，壽險商品主要目的爲填補財務保障缺口，若偏離此目的而投保，就應該儘量避免。
稅務機關就常以「實質課稅原則」爲最高指導原則，一旦被認定保險給付對受益人來說是「實質經濟利益」，那麼就可以根據這個原則課稅。
過去認知以爲安全的要、被保權益關係人，可能會面臨補稅，甚而被處高額罰鍰。
此外，如何順利財富傳承及達到預留稅源效果，也是國人普遍會關心的議題。
臺灣人壽表示，一份保單有三個關係人角色，要保人是擁有保單及出錢的人、被保險人是以自身生命身體爲保險利益的保險對象、受益人是受領保險金的人。
除了醫療險與意外險以外的保單都是具有保單價值，當要保人與受益人不同時，就有可能被課到贈與稅。
臺灣人壽提醒保戶，定期審閱保單受益人與要保人，聰明規劃，才能在報稅或突發事故發生時，達到預留稅源及延續保障責任的多重效益。
今年（2018年）起施行所得稅制優化措施，明年申報所得稅率將由45%調降爲40%，所得稅是以個人「當年度所得」來課稅。
而遺產稅率20%雖較低，但遺產稅是以個人一生「財產總歸戶」來課稅，兩者課稅總額計算方式不同，稅負結果會差很大
在投保時要、被保關係人安排上應依不同稅法需求來設計，而非「一張保單傳三世」的安排迷思。
保險規劃具財富槓桿本質及立即變現流動性效果，如能使自身稅負權益不會「稅」着了，同時又能達到家族財富倍增、順利傳承效果，讓保險不只是保險，利人又利己。
而依保發中心最新公佈統計，2017年國人平均每人保費支出新臺幣15.18萬元（保險密度）創史上新高紀錄，壽險滲透率（保費佔GDP的比重）20.51%成爲全球數一數二的市場，平均一人有2.5張以上壽險保單，顯見國人非常熱衷買保險。
臺灣人壽表示，臺灣保險覆蓋率世界第一主因是保單具有多元功能性，可提供保障、累積資產、創造時間價值，傳統年金還能解決活太久問題，讓保險不只限於保障單一功能。
【範例】林爸爸（要保人）爲其子林小弟（被保險人）購買一張儲蓄險，林爸爸希望這張保單能傳承三代（父自益、父傳子、子傳孫）所衍生出所得稅、贈與稅、遺產稅三種不同稅負說明，如上述表格。