稅收優惠激勵企業加大研發投入支持科技創新
“十四五”規劃綱要提出“堅持創新在我國現代化建設全局中的核心地位，把科技自立自強作爲國家發展的戰略支撐”。助力科技創新，稅收政策大有可爲。今年的《政府工作報告》提出，延續執行企業研發費用加計扣除75%政策，將製造業企業加計扣除比例提高到100%，用稅收優惠機制激勵企業加大研發投入，着力推動企業以創新引領發展。
近年來，我國支持科技創新的稅收政策持續優化完善，鼓勵創新的力度不斷加大，覆蓋企業全週期科技創新。數據顯示，“十三五”時期，我國鼓勵科技創新稅收政策減免金額年均增長28.5%，5年累計減稅2.54萬億元。具體來看，稅收政策如何支持企業全週期科技創新？我國已開啓全面建設社會主義現代化國家新徵程，“十四五”時期該如何更好發揮稅收政策作用，激發企業創新活力？記者進行了調查採訪。
稅收優惠覆蓋企業整個創新週期，爲創新發展提供有力支持
創新企業如同一棵樹，有不同的生長階段。近年來，我國持續加大對企業科技創新的支持力度，分步驟、成體系地出臺了一系列稅收優惠政策，幫助企業從小樹苗成長爲參天大樹。這些政策迅速落地，培育了創新動能，激發了創新活力，有力服務了國家創新驅動發展戰略。
——稅收支持呵護“初創期”創新企業成活成長。
企業初創期除了能享受普惠式的稅收優惠，重點行業的小微企業購置固定資產，重點羣體創業或者吸納重點羣體就業還能享受專門的稅收優惠。同時，國家還對科技企業孵化器、大學科技園、衆創空間等創新創業平臺和創投企業給予稅收優惠，鼓勵其積極扶持初創企業成長，對金融機構小微企業貸款利息收入等給予稅收優惠，幫助初創小微企業吸納資金等。
統計數據顯示，“十三五”期間，小微企業減免企業所得稅政策累計爲2996萬戶次企業減免企業所得稅超過6910億元，覆蓋九成以上小微企業，爲包括科技企業在內的小微企業加快成長提供有益助力。今年《政府工作報告》提出“在現行優惠政策基礎上，再減半徵收所得稅”，進一步增大了優惠力度。
——稅收支持幫助“成長期”創新企業枝繁葉茂。
爲營造良好的科技創新稅收環境，“十三五”期間，我國逐步推進研發費用加計扣除政策調整優化，推出大幅放寬研發活動和研發費用範圍、分兩步將研發費用的加計扣除比例從50%提升至75%、允許企業委託境外研發費用加計扣除等措施。數據顯示，全國享受研發費用加計扣除政策的企業戶數由2015年的5.3萬戶提升至2019年的33.9萬戶，5年間擴大了5.4倍；減免稅額由726億元提升至3552億元，2020年預計達到3600億元。
除實施研發費用加計扣除政策外，我國還不斷完善固定資產加速折舊政策。“十三五”期間，我國將固定資產加速折舊優惠的範圍擴大到全部製造業領域，對企業新購進不超過500萬元的設備、器具單位價值，允許一次性計入當期成本費用，在計算應納稅所得額時扣除。此外，爲加強科技人才隊伍培養，我國出臺了一系列稅收支持政策，激勵更多人才引進來、留下來。比如，由國家級、省部級及國際組織頒發的科技獎金免徵個人所得稅；非營利性研發機構和高等院校給予科研人員的現金獎勵減半徵收個人所得稅等。
——稅收支持助力“成熟期”創新企業開花結果。
爲幫助科技創新企業搶佔科技制高點，我國對高新技術企業減按15％的稅率徵收企業所得稅，並不斷拓展高新技術企業認定範圍。值得關注的是，今年的《政府工作報告》提出“對先進製造業企業按月全額退還增值稅增量留抵稅額”。北京國家會計學院教授李旭紅認爲，此前我國明確了部分先進製造業增值稅增量留抵退稅政策，此次進一步擴大政策適用範圍，有助於促進先進製造業企業有效使用資金擴大設備更新和技術改造投資，以創新促進我國先進製造業高質量發展。
“不斷優化完善支持科技創新的稅收政策，爲企業創新的全生命週期提供了支撐。”江西財經大學副校長李春根認爲，“這切實降低了企業成本，促進了企業加大研發投入力度，引導創新資源向企業集聚，增強企業發展信心，爲激勵更多企業自主創新打下堅實基礎。”
好政策與好服務並舉，落實好支持企業全週期創新稅收優惠
“近幾年讓我感受很深的是，辦稅流程不斷簡化、資料不斷減少、效率不斷提高、體驗越來越好。”高陵藍曉科技新材料有限公司銷售總監智彩輝說，“尤其是疫情防控期間，稅務部門創新工作方式，推出‘非接觸式’辦稅，爲公司正常運轉提供了有力保障，業務審批、發票領用、資格備案全都能在網上辦。”
智彩輝告訴記者，企業比較關心的稅費優惠政策目前更是做到了及時準確、直達快享。一到申報期、彙算清繳期等關鍵時間，陝西西安稅務人員就用“稅企交流掌上通”爲企業推送增值稅留抵退稅、個人所得稅專項附加扣除、企業所得稅加計扣除等政策信息，申報流程也有專人在線“一對一”輔導，讓企業專心經營、做大做強。
企業創新發展離不開好政策，也需要好服務。近年來，稅務部門不斷優化納稅繳費服務，營造良好的稅收營商環境。
重慶市稅務局對高新技術企業進行清單式管理，在“一表集成”申報輔助系統裡做標註，當企業沒有填報優惠數據時，系統自動判定、自動提醒其享受相關優惠政策，確保優惠政策應享盡享；北京市稅務局爲助力軟件集成電路產業發展，持續鞏固拓展“非接觸式”辦稅服務功能，實現納稅人網上提交備案資料及將備案資料在線轉交等功能；廣東省稅務局通過建立全省企業研發費用加計扣除電子臺賬，對臺賬名單企業實行定點、定人、定崗跟蹤輔導服務；遼寧省稅務局編印《企業所得稅彙算清繳服務手冊》，單獨設立“創新發展—政策促進篇”，對高新技術企業、創業投資企業、研發費用加計扣除、軟件集成電路等科技創新類政策作出系統解析。
“稅務部門不斷優化政策輔導，加大稅務服務力度，以優質服務支持了企業創新研發，讓更多納稅人繳費人享受到減稅降費的紅利，爲促進企業持續創新提供了有力支撐。”貝達藥業股份有限公司董事長丁列明表示。
稅收大數據看出政策成效，科技創新助力新動能加快發展
“無論是做強傳統產業，還是強化科創孵化、培育新業態，都離不開科技創新這個‘牛鼻子’。減稅降費政策爲企業增添創新活力、度過疫情衝擊等各種難關提供了強大助力。”全國政協常委、全國工商聯副主席、正泰集團董事長南存輝這樣評價近年來稅收支持科技創新的政策。據悉，僅2020年，正泰集團就享受高新技術企業、研發費用加計扣除等稅收優惠12.11億元。“高質量發展離不開優質的稅收營商環境，政策紅利爲企業減負增能，帶來滿滿獲得感。”他說。
來自國家稅務總局的一系列數據也印證了企業的感受。“十三五”期間，在包括稅收優惠在內的多項政策助力下，我國科技創新加快推進，有力促進了新產業、新業態、新商業模式等蓬勃發展，驅動了現代產業體系加快構建。
“稅收大數據分析顯示，2016年至2020年，數字經濟相關的計算機通信和其他電子設備製造業、互聯網及其服務業等7類行業快速成長，稅收年均增長7.2%，快於全國總體水平3個百分點。特別是信息傳輸、軟件和信息技術服務業稅收年均增長12.1%，快於全國總體水平7.9個百分點。增值稅發票數據顯示，2020年高技術產業銷售收入同比增長14.7%，快於全國平均水平8.7個百分點，顯示出了強勁的抗風險能力和蓬勃的發展活力，將繼續引領經濟恢復，繼續帶動產業升級轉型。”國家稅務總局收入規劃覈算司副司長趙連偉表示。
新動能加快發展的同時，企業的創新發展動力也不斷增強。“企業所得稅申報數據顯示，2015年至2019年，全國高新技術企業數量由7.9萬戶增至22.5萬戶，5年間翻了一番多，年均增長30%。”趙連偉介紹，稅務總局會同工信部對“專精特新”小巨人企業的統計表明，2020年小巨人企業營業收入利潤率達到14.9%，高出其他高技術製造企業6.9個百分點，也比其自身2019年水平提升了1.3個百分點，顯示出較高的發展水平和質量。
“有針對性地優化減稅政策、優化納稅服務是推動企業以創新引領發展的重要舉措。”中國社會科學院大學副校長張斌認爲，“十四五”時期，我國要加快構建新發展格局，更加需要依靠創新推動高質量發展，培育壯大新動能，稅收優惠政策和優質納稅服務要在促進科技創新與實體經濟深度融合、更好發揮創新驅動發展方面發揮更大作用。
國家稅務總局有關負責人表示，下一步，稅務部門將按照黨中央、國務院部署，在會同有關部門進一步完善科技創新稅收優惠政策體系的同時，持續改進辦稅繳費服務，強化稅費優惠政策直達快享、應享盡享，進一步優化稅收營商環境，激勵企業在創新路上輕裝前行，助力“十四五”期間經濟社會高質量發展。