湖南打造法治行業實踐的“注會評估樣本”

湖南省註冊會計師資產評估行業黨委、湖南省註冊會計師協會、湖南省資產評估協會近日印發《關於推進法治行業建設的實施方案》（以下簡稱《實施方案》）。

受訪專家認爲，《實施方案》是推動湖南註冊會計師資產評估行業法治化建設的重要舉措，這是對行業規範的系統性梳理、對行業發展方向的前瞻性探索，有助於構建更加公正、透明、高效的執業環境，促進行業高質量發展，爲維護市場經濟秩序、保障國家經濟安全提供堅實的法治保障。

形成行業持續健康發展的內生動力

法治是社會文明進步的催化劑，是行業健康發展的基石。

中審衆環會計師事務所湖南分所所長李新首對《中國會計報》記者表示，《實施方案》爲行業的法治建設提供了宏觀的政策指導和實踐框架，爲行業法治化建設指明瞭方向，提供了行動指南，也爲湖南“兩師”行業提供了一個全面提升法治意識、深化法治實踐、強化法治保障的契機。

在湖南省會計領軍人才、湖南有色金屬職業技術學院經濟管理系教授王威然看來，《實施方案》的出臺是對促進行業持續健康發展的必然選擇，也是保障各方利益主體合法權益的需求。

“注會評估行業的發展歷程表明，只有守法從業才能長遠發展。”他說，加強法治建設，營造獨立公正、競爭有序的生態環境，是行業高質量發展的必由之路。《實施方案》結合行業發展和本省實際，打造法治行業實踐的“注會評估樣本”，將習近平法治思想落到實處。

同時，註冊會計師、資產評估行業作爲經濟社會發展的重要力量，其業務涉及衆多領域，關係到市場經濟秩序和社會公衆利益。推進法治建設，進一步明確執業機構和從業人員的權利和義務，提高法律意識、職業素養，規範執業行爲，各方權益才能得到充分保障，從而形成行業持續健康發展的內生動力。

“《實施方案》的出臺有助於提升行業形象與信譽。通過法治行業建設，規範從業人員的行爲，減少違法違規行爲的發生，從而提升行業在社會公衆中的信任度。”王威然說，通過完善法規制度、強化監管措施、加強行業自律等手段，可以有效防範和化解行業風險，保障行業持續穩定發展。

法治建設的內涵和外延

行業建設的法治化在於保護行業參與者的合法權益，維護市場秩序，促進行業健康發展。

“在這一過程中，權利與義務是相輔相成的兩個方面，需要在法律框架內合理界定權利和義務的範圍，確保兩者之間的協調和平衡。”王威然說。

首先，參與人員依法享有的職權應當被明確並遵循法定程序，確保公開、公正、公平。其次，執業機構和從業人員必須遵守職業道德和行業規範，積極配合行業管理機構的監管工作，共同維護行業的良好秩序。

天信房地產土地資產評估有限公司副總經理、首席評估師申巍同樣表示，法治行業建設涵蓋各執業機構、全體執業人員、行業協會三方主體，均要嚴格遵守國家相關法律法規，確保審計、評估工作的合法性、公正性和獨立性。

在審計和資產評估工作中，會計師事務所和資產評估機構、註冊會計師和資產評估師在運用執業判斷的同時，承擔着保證審計結論、評估結果客觀、公正的義務。

立足行業誠信水平提升、審計質量和專業能力提高，從業人員應加強誠信教育和文化建設，建立完善的誠信檔案和信用評價體系。同時，完善審計質量管理體系，建立嚴格的審計質量控制流程，加強對審計過程和結果的監督和複覈，及時發現並糾正存在的問題。另外，建立激勵和約束機制，表彰在誠信、審計質量和專業能力方面表現突出的從業人員和機構，反之則進行懲戒，維護行業的整體形象和聲譽。

王威然認爲，在機構內部建立法律保障機制，不僅是爲了應對可能的法律糾紛，更是爲了構建一個公平、透明的工作環境，保障機構和從業人員的合法權益。

申巍表示，執業機構應建立包括合同管理、業務操作、質量控制等在內的全面風險管理和合規體系，學習法律法規以及審計準則、評估準則，學會如何在執業過程中提高自己的法律意識。

談到在執業過程中對機構權益的保護，申巍建議可以從三方面加強：一是與客戶簽訂規範的業務合同，明確雙方的權利義務，減少合同糾紛，完善自身的合同模板，對相應條款進行約定，並在合同中建立有效的爭議解決機制，包括協商、調解、仲裁或訴訟等方式。二是建立嚴格的內部控制體系，對執業過程進行有效監督，關鍵步驟和關鍵底稿要保證到位。三是每年選擇購買執業保險和計提職業風險基金。

三方協同推進法治行業建設

“我們出具的每一份報告，都必須經得起監管機構的檢驗和社會的監督。在行業建設中推進法治化，是確保行業規範運作、提升服務質量、增強行業透明度和公信力的關鍵。”李新首說。

他建議，行業協會充分發揮其在法治行業建設中的引領作用，制定並推廣具有指導性的法治建設文件和標準，以樹立行業標杆。通過組織法治培訓和研討會，提升會員單位的法治意識和能力，在全行業範圍內營造尊重法律、遵守規則的良好氛圍。同時，加強行業監管，確保會員單位嚴格遵守法律法規，共同維護行業的健康秩序。

對此，王威然進一步表示，多部門聯動，設立專門的監管部門，鼓勵行業內互相監督，設立舉報機制，對行業違規違法行爲進行監督、糾正和懲處。

申巍同樣認爲，要通過制定嚴格的審計、評估程序和標準，加強對審計、評估過程的監督和複覈，確保審計結論、評估結果的準確性和可靠性。全行業從業人員都應加強職業道德教育，建立誠信檔案和信用評價體系。

對於事務所而言，王威然認爲，一是牢固樹立法治意識，持續強化規範化、標準化、專業化。二是建立健全內部管理制度，確保業務流程合理合規。設立風險控制部門，強化業務的法律風險評估和預防，加強合同管理和審查，規範業務全過程資料檔案管理。三是形成學習交流常態機制，建立互動交流機制，提升整體水平。

李新首表示，各執業機構應要求從業人員開展民法典、勞動法、公司法、註冊會計師法、會計法、資產評估法、證券法等與行業密切相關的法律法規知識的學習。推動業務流程標準化和專業化，同時建立嚴格的質量控制體系，確保每一項業務操作都嚴格符合法律法規。各執業機構、全體執業人員、行業協會三方共同參與到法治行業建設中，將會形成強大合力。李新首說，要通過行業法治建設，在執業過程中將法治觀念進一步向服務對象傳遞延伸，用專業服務助力法治湖南建設，推動形成更廣泛、更濃厚的法治社會氛圍。

消息來源：中國會計報

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