2023年中國財政政策執行情況報告
（原標題：2023年中國財政政策執行情況報告）
2024年3月7日 來源：財政部調研小組
綜 述
2023年是全面貫徹黨的二十大精神的開局之年，也是三年新冠疫情防控轉段後經濟恢復發展的一年。在以習近平同志爲核心的黨中央堅強領導下，各地區各部門深入貫徹黨的二十大和二十屆二中全會精神，按照黨中央、國務院決策部署，堅持穩中求進工作總基調，全面深化改革開放，加大宏觀調控力度，着力擴大內需、優化結構、提振信心、防範化解風險，我國經濟回升向好，高質量發展紮實推進，全面建設社會主義現代化國家邁出堅實步伐。
各級財政部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想爲指導，按照黨中央、國務院決策部署，加力提效實施積極的財政政策，強化財政管理監督，把加強宏觀調控、着力擴大內需、培育發展新動能、防範化解風險等結合起來，有力促進我國經濟運行向好和高質量發展。
一是支持經營主體紓困發展。年初及早明確延續和優化部分稅費政策，下半年根據經濟形勢變化，再延續、優化、完善一批到期稅費政策，進一步降低經營主體稅費負擔，精準支持製造業等實體經濟高質量發展。全年全國新增減稅降費及退稅緩費超過2.2萬億元。推動各級政府性融資擔保機構加大對小微企業等融資增信支持，全年國家融資擔保基金新增再擔保合作業務規模1.31萬億元、同比增長8.67%。開展中小企業數字化轉型城市試點，持續做好專精特新中小企業財政獎補工作，積極發揮政府投資基金引導帶動作用，企業創新發展動能不斷增強。
二是着力擴大國內有效需求。延續和優化新能源汽車車輛購置稅減免政策，支持充換電基礎設施建設運營，全年新能源汽車銷量增長37.9%。出臺支持國家電影事業發展等稅費優惠政策，推動提振服務業消費。着力構建重點城市流通網絡，建設農村商貿流通體系，新增支持10個城市實施國家綜合貨運樞紐補鏈強鏈，不斷暢通物流網絡。新增支持15個城市開展海綿城市建設示範，提高城市排水防澇能力，增強城市韌性。加快地方政府專項債券發行使用，全年各地共發行用於項目建設的新增專項債券3.7萬億元，累計支持項目超過3.5萬個，帶動擴大有效投資。
三是加快建設現代化產業體系。加大基礎研究投入，全力保障關鍵核心技術攻關。將符合條件行業企業研發費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%，並作爲制度性安排長期實施，引導製造業等企業加大研發投入。發揮製造業領域相關專項資金作用，着力支持製造業高質量發展。出臺先進製造業企業增值稅加計抵減政策，進一步降低相關重點產業鏈企業稅負水平。
四是不斷加強民生兜底保障。延續降低失業保險、工傷保險費率，繼續實施失業保險穩崗返還，優化調整一次性吸納就業補貼政策等，推動就業形勢總體改善，全年城鎮調查失業率平均值比上年下降0.4個百分點。完善義務教育經費保障機制，延續實施國家助學貸款免息及本金延期償還政策，大幅提高本專科生、研究生國家助學貸款額度上限。提高基本公共衛生服務經費、城鄉居民基本醫保人均財政補助標準，穩步實施企業職工基本養老保險全國統籌，及時下達困難羣衆救助補助資金1566.83億元，社會保障進一步兜牢兜實。增發1萬億元國債，專門用於災後恢復重建和提升防災減災救災能力。
五是全面推進鄉村振興。強化糧食和重要農產品穩產保供，新建和改造提升高標準農田，向實際種糧農民發放一次性補貼100億元，完善玉米和大豆生產者補貼政策，擴大三大糧食作物完全成本保險和種植收入保險實施範圍等。中央財政銜接推進鄉村振興補助資金進一步增加，優先用於聯農帶農富農產業發展。實施新一輪發展新型農村集體經濟政策，開展傳統村落集中連片保護利用示範，深入推進農村綜合改革。
六是持續加強生態文明建設。堅持協同推進降碳、減污、擴綠、增長，深入打好藍天、碧水、淨土保衛戰，落實完善北方地區冬季清潔取暖補助政策，將12個城市納入農村黑臭水體治理試點範圍，加大流域橫向生態補償機制建設力度，加強生態系統治理和保護，支持開展7個山水林田湖草沙一體化保護和修復工程，提升林草、礦山、海洋等重要生態系統多樣性、穩定性、持續性，加快發展方式綠色低碳轉型。
一、財政運行總體平穩，預算執行情況良好
受益於經濟恢復向好，加上2022年實施大規模增值稅留抵退稅拉低基數等因素影響，2023年財政收入恢復性增長；保持必要支出力度，強化國家重大戰略任務財力保障，加強對科技攻關、鄉村振興、生態環保等重點領域支持力度，全年預算執行情況總體良好。
（一）經濟回升向好，財政收入恢復性增長。
2023年，全國一般公共預算收入216784億元，同比增長6.4%。其中，中央一般公共預算收入99566億元，同比增長4.9%；地方一般公共預算本級收入117218億元，同比增長7.8%。分地區看，東部、中部、西部、東北地區收入分別增長6.7%、6.9%、10.7%、12%，全國31個省份財政收入全部實現正增長。
從稅收收入看，2023年，全國稅收收入181129億元，同比增長8.7%。其中，國內增值稅69332億元，同比增長42.3%，主要是去年留抵退稅較多、基數較低。國內消費稅16118億元，同比下降3.5%。企業所得稅41098億元，同比下降5.9%。個人所得稅14775億元，同比下降1%。印花稅3784億元，同比下降13.8%。從非稅收入看，2023年，全國非稅收入35655億元，同比下降3.7%。
（二）保持必要支出強度，重點領域得到有效保障。
各級財政部門加強財政資金統籌，優化組合財政赤字、專項債、貼息等工具，保持必要的支出強度。2023年年初，財政赤字率按3%安排。爲支持災後恢復重建和提升防災減災救災能力，經報全國人大常委會審議批准，第四季度增發1萬億元國債，全部通過轉移支付安排給地方。全年全國一般公共預算支出274574億元，增長5.4%。其中，中央一般公共預算本級支出38219億元，增長7.4%；地方一般公共預算支出236355億元，增長5.1%。持續優化支出結構，強化國家重大戰略任務財力保障，重點領域得到有力支持。社會保障和就業支出增長8.9%，教育支出增長4.5%，科學技術支出增長7.9%，農林水支出增長6.5%，城鄉社區支出增長5.7%。
（三）樹牢過緊日子理念，財政資源配置效率不斷提高。
將黨政機關過緊日子作爲財政工作的長期指導方針，貫穿預算編制、預算執行、資產管理、政府採購等各方面。中央部門帶頭過緊日子，加強預算編制源頭控制，嚴控一般性支出，加強“三公”經費預算管理，降低行政運行成本。2023年，中央本級“三公”經費預算比2019年下降了20%。強化預算執行約束，執行中新出臺的增支政策和預算追加事項，按照預算法有關規定統籌解決。按季度評估中央部門過緊日子情況，將評估結果與部門預算安排掛鉤，推動部門精打細算、勤儉節約。持續督促地方嚴格落實過緊日子要求，加強資金和項目管理，強化日常監督，促進財政資金規範高效使用。
二、強化財稅政策供給，助力經營主體紓困發展
強化逆週期調節和政策儲備研究，延續、優化、完善並落實減稅降費政策，創新完善幫扶舉措，實打實支持經營主體紓困發展，推動國民經濟持續恢復、總體回升向好。全年，全國新增減稅降費及退稅緩費超2.2萬億元，其中新增減稅降費約1.57萬億元，辦理留抵退稅約6500億元，中小微企業、製造業等受益最大。
（一）減稅降費政策優化完善。
一是及早明確到期稅費優惠政策後續安排。在全面評估的基礎上，分批延續、優化和完善70餘項稅費優惠政策，把握好時機、力度和節奏，大部分政策直接延續至2027年底。延續實施減免小規模納稅人增值稅優惠政策，擴大享受減半徵收個人所得稅的個體工商戶範圍，對小微企業統一減半徵收“六稅兩費”，減半徵收物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅等，着力從提高供給質量和擴大有效需求雙向發力，重點支持小微企業和個體工商戶發展，支持做強做優實體經濟，支持促增收擴消費保民生，支持高水平科技自立自強，支持穩外貿穩外資和資本市場健康發展。
二是精準實施新的稅費優惠政策。聚焦特定領域、關鍵環節，及時研究出臺新的減稅政策，包括提高集成電路和工業母機企業研發費用加計扣除比例，增強科技創新能力；提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人個人所得稅專項附加扣除標準，進一步減輕家庭生育養育和贍養老人負擔；對保障性住房項目建設交易給予稅費優惠，支持保障和改善民生。
（二）穩崗就業政策提效加力。
一是強化資金支持保障。2023年，中央財政下達就業補助資金預算667.43億元，比上年增長8.1%。指導地方統籌用好就業補助資金、失業保險基金、職業技能提升行動資金等，支持實施各項就業創業扶持政策。繼續實施公共就業服務能力提升示範項目，帶動全國就業服務能力整體提升。
二是加大援企穩崗力度。延續降低失業保險、工傷保險費率，延續實施失業保險穩崗返還、就業見習補貼提前發放等階段性穩崗政策，支持經營主體紓困解難、穩定崗位。
三是抓好重點羣體就業。把促進高校畢業生等重點羣體就業工作擺在更加突出的位置，優化調整一次性吸納就業補貼和一次性擴崗補助政策，不斷加大幫扶力度，拓寬就業渠道。推動穩定和擴大農民工特別是脫貧人口務工規模，加強殘疾人、零就業家庭成員等困難羣體就業幫扶，健全就業援助機制。
四是加強職業技能培訓。放寬技能提升補貼申領條件，開展國家級高技能人才培訓基地和技能大師工作室分類分檔建設，提升勞動者技能水平，緩解結構性就業矛盾。
五是支持創業擔保貸款增量擴面。加大創業擔保貸款貼息力度，全年撥付創業擔保貸款貼息和獎補資金79.48億元。修訂出臺《普惠金融發展專項資金管理辦法》，將個人和小微企業創業擔保貸款限額上限分別提高至30萬元、400萬元，不斷加大財政支持創業就業力度。
（三）融資支持力度持續增強。
一是小微企業融資擔保降費獎補政策深入實施。2023年中央財政下達獎補資金30億元，引導地方擴大小微企業融資擔保業務規模，降低小微企業融資擔保費率。與政策實施前（2017年）相比，小微企業融資擔保業務筆數增長245%，年化擔保額增長119%，年化擔保費率累計下降97個基點。
二是中小企業股權融資力度不斷加大。切實發揮國家中小企業發展基金（以下簡稱中小基金）作用，帶動社會資本共同支持種子期、初創期成長型中小企業創新發展。截至2023年底，中小基金累計投資36支子基金和3個直投項目。其中，36支子基金認繳總規模約988億元，中小基金認繳約269.4億元，中央財政資金通過母子基金兩級放大，撬動8倍以上的社會資金共同開展對中小企業的股權投資。子基金累計完成投資項目超1400個，累計投資金額478億元。其中，投資種子期、初創期成長型中小企業金額佔比達到71.9%。
三是各級政府性融資擔保再擔保機構作用有效發揮。穩步擴大國家融資擔保基金再擔保業務規模，2023年國家融資擔保基金再擔保合作業務規模達1.31萬億元，同比增長8.67%。健全政府性融資擔保體系，國家融資擔保基金與全國所有35家省級再擔保機構、1500餘家市縣擔保機構開展合作，業務覆蓋2602個縣（區）。降低小微企業融資成本，2023年再擔保合作業務的平均擔保費率和貸款利率均有所下降。
（四）政府採購政策功能更好發揮。
一是支持產業壯大。加快構建符合國際規則的政府採購支持創新政策體系，制定明確臺式計算機、便攜式計算機、一體式計算機、工作站、通用服務器、操作系統、數據庫等7類產品的政府採購需求標準，引導信息產業創新發展。
二是推動綠色發展。完善政府綠色採購需求標準體系，印發《政府採購支持綠色建材促進建築品質提升政策項目實施指南》，指導有關城市落實好政策要求。
三是扶持中小企業。指導各地區各部門嚴格落實預留份額、價格評審優惠政策措施，鼓勵通過大企業與中小企業組成聯合體或合同分包等形式，進一步擴大中小企業合同份額。將政府採購工程面向中小企業預留份額提高至40%以上的政策期限延長至2025年底。向商業銀行及時提供中央部門政府採購信息，爲開展中小企業政府採購融資提供便利。
四是助力鄉村振興。組織中央和地方預算單位做好2023年預留份額填報和脫貧地區農副產品採購工作，截至2023年底，各級預算單位通過“832平臺”累計採購脫貧地區農副產品106億元。
三、強化創新引領，推動現代化產業體系建設取得積極進展
深入實施創新驅動發展戰略，堅持把科技作爲財政支出的重點領域予以優先保障，統籌運用財政補貼、貸款貼息、稅收優惠等政策工具，提升產業鏈韌性和安全水平，推動製造業高質量發展步伐明顯加快，現代化產業體系建設取得長足發展。
（一）大力支持科技創新，高水平科技自立自強邁出穩健步伐。
一是基礎研究投入力度持續加大。2023年中央本級基礎研究支出866.5億元，較上年增長6.6%。完善競爭性支持和穩定支持相結合的基礎研究投入機制，創新科研資助方式，支持中國科學院開展穩定支持基礎研究領域優秀青年團隊試點。健全基礎研究多元化投入體系，引導全社會加大投入。
二是國家科技重大項目穩步實施。健全適應關鍵核心技術攻關新型舉國體制的財政資金管理機制，足額保障關鍵核心技術攻關資金需求，支持佈局實施一批戰略性全局性前瞻性國家科技重大項目。切實保障2030重大項目組織實施，加快推進科技重大專項接續安排，推動我國在人工智能、量子計算、腦科學等研究領域取得重要成果。
三是國家戰略科技力量進一步強化。保障國家實驗室建設發展，加大對中央級科研院所穩定支持力度，推動提升承擔國家重大戰略任務科研能力。支持國家實驗室、國家科研機構、高水平研究型大學、科技領軍企業協同創新、形成合力，提升國家創新體系整體效能。
四是高水平科技人才隊伍建設取得新進展。圍繞國家重大需求，支持培養更多戰略科學家、一流科技領軍人才和創新團隊。推動自然科學基金前移資助端口，鼓勵優秀本科生承擔科學基金項目。
（二）積極推動製造業高質量發展，經濟結構持續優化。
一是助推產業基礎能力提升和產業鏈優化升級。通過製造業專項資金，聚焦關鍵戰略性產業鏈，支持開展系統性攻關，加快推進關鍵技術、關鍵產業補短板強弱項，提升產業鏈供應鏈韌性和安全水平。持續實施首臺（套）重大技術裝備、重點新材料首批次應用保險補償政策，促進重大技術裝備、新材料創新產品推廣應用。發揮製造業領域政府投資基金作用，引導社會資本加大對製造業關鍵領域的投入，促進產業轉型升級。
二是完善鼓勵企業研發創新的稅收政策。出臺先進製造業企業增值稅加計抵減政策，將集成電路和工業母機產業企業研發費用加計扣除比例提高至120%，進一步降低相關重點產業鏈企業稅負水平。
三是推進中小企業數字化轉型。組織開展中小企業數字化轉型城市試點工作，中央財政對試點城市給予1-1.5億元定額獎勵。2023年完成首批30箇中小企業數字化轉型城市試點遴選工作，下達獎補資金30.1億元，支持試點城市促進數字經濟和實體經濟深度融合。
四是促進專精特新中小企業高質量發展。中央財政下達12.7億元支持專精特新中小企業高質量發展，截至2023年底累計支持1922家國家級重點“小巨人”企業高質量發展，帶動培育國家級“小巨人”企業1.2萬餘家和省級專精特新企業10萬餘家。
四、積極促消費擴投資，國內需求持續恢復穩步擴大
堅持立足擴大內需這個戰略基點，統籌好促進消費和擴大投資，針對生產、流通、消費等環節，綜合運用稅收優惠、專項資金、政府債券等政策工具，促進消費呈現好的恢復態勢，帶動擴大有效投資，推動形成消費和投資相互促進的良性循環。
（一）落實完善財稅政策措施，促進居民消費實現較快恢復。
一是延續和優化新能源汽車車輛購置稅減免政策。將新能源汽車車輛購置稅減免政策延長至2027年底，並設定減免稅限額，支持穩定和擴大新能源汽車消費。2023年新能源汽車銷量達到949.5萬輛，同比增長37.9%。
二是階段性免徵國家電影事業發展專項資金。明確自2023年5月1日至2023年10月31日免徵國家電影事業發展專項資金，免徵政策涵蓋五一、暑期、國慶三大檔期，有效提振行業信心，助力消費復甦回升。
三是深入支持各地開展縣域商業建設行動。中央財政安排服務業發展資金42.4億元，繼續支持各省（區、市）深入開展縣域商業建設行動，並向中、西部基礎薄弱地區傾斜，引導地方以縣鄉村商業網絡體系和農村物流配送爲重點，加快補齊農村商業設施短板。2023年，全國新建改造縣城綜合商貿服務中心1044個、鄉鎮商貿中心4195個，村級便民商店45353個。全年鄉村消費品零售額6.4萬億元，同比增長8%，增速較城鎮快0.9個百分點。
（二）發揮政府投資帶動引導作用，推動投資質量結構持續優化。
2023年新增地方政府專項債券額度3.8萬億元，優先支持成熟度較高的項目和在建項目。適當擴大專項債券投向領域和用作項目資本金範圍，將城中村改造、5G融合設施等納入投向領域，將供熱、供氣等納入用作項目資本金範圍，鼓勵和吸引社會資本參與，推動一批交通、水利、能源等利當前惠長遠的重大項目建設。督促指導各地加快發行使用，及早發揮債券資金效益。同時，提前下達部分2024年新增地方政府債務限額，支持重大項目建設，推動形成實物工作量，充分發揮地方政府債券對經濟的拉動作用。
五、切實加強民生保障，着力辦好民生實事
堅持在高質量發展中增進民生福祉，不斷加大對民生的投入，着力解決人民羣衆急難愁盼問題，基本醫療、教育、基本養老等保障水平持續提高，推動人民生活持續改善。
（一）高質量教育體系建設紮實推進。
一是教育投入穩定增長。落實“一個一般不低於，兩個只增不減”財政教育投入要求，2023年全國一般公共預算教育支出41242億元，比上年增長4.5%。2012-2022年，國家財政性教育經費支出佔國內生產總值比例連續11年保持在4%以上。資金分配重點向義務教育、中西部地區和教師、學生傾斜，着力補齊教育領域短板弱項。
二是助力教育公平穩步推進。提高義務教育學校生均公用經費基準定額，小學由年生均650元提高到720元，初中由850元提高到940元。支持實施好學生營養改善計劃，惠及約3500萬名農村學生。強化學前教育、特殊教育普惠發展，增加普惠性學前教育資源供給，改善特殊教育學校基本辦學條件。持續改善縣域普通高中學校基本辦學條件，消除“大班額”，加快補齊縣域普通高中短板。落實國家獎助學金、免學（雜）費補助等學生資助政策，惠及約1億人次。提高國家助學貸款最高貸款額度4000元，調減國家助學貸款利率30個基點，延續實施國家助學貸款免息及本金延期償還政策，惠及約1100萬人。
三是教育服務高質量發展的能力有效提升。在6個省份開展基於專業大類的職業教育差異化生均撥款制度試點，推進中國特色高水平高職學校和專業建設。優化中央高校經費支出結構，傾斜支持高水平研究型大學改革發展以及高層次人才、緊缺人才培養，加快中國特色、世界一流的大學和優勢學科建設。
（二）社會保障水平穩步提高。
一是養老保障體系逐步完善。穩步實施養老保險全國統籌，全年統籌調劑資金2716億元，有效解決各地基金當期缺口。按照全國總體3.8%的比例提高退休人員基本養老金水平，中央財政下達補助資金約1萬億元，支持各地基本養老保險待遇按時足額發放。落實個人養老金稅收優惠，支持在36個地區試行個人養老金制度。
二是社會救助和社會福利保障更加有力。中央財政下達困難羣衆救助補助資金1566.83億元，支持各地統籌做好低保、特困人員救助供養、臨時救助、流浪乞討人員救助、孤兒基本生活保障、困難失能老年人基本養老服務救助等工作。同時，着力推進城鄉社區養老服務設施改造，支持各地統籌開展殘疾人康復、託養，以及農村低收入羣體等重點對象危房改造和農房抗震改造工作等。
三是優待撫卹工作投入力度持續加大。繼續提高優撫對象撫卹和生活補助標準，2023年中央財政下達優撫對象補助經費655.8億元，不斷改善優撫對象生活水平。中央財政下達優撫對象醫療保障經費23.8億元，對優撫對象參保繳費、住院和門診費用等進行補助。通過中央專項彩票公益金支持部分優撫醫院購置常用的醫療（康復）設備等，提升其服務能力，更好滿足殘疾退役軍人等優撫對象醫療和供養需求。
（三）防汛救災工作得到全力保障。
一是高效快速下撥中央自然災害救災資金。全年共啓動22次快速預撥機制，先預撥、後清算，累計下達中央自然災害救災資金121.75億元，支持受災地區全力應對臺風、地震、洪澇等重大自然災害。
二是增發國債支持災後恢復重建和防災減災救災能力提升。2023年四季度增加發行國債1萬億元，全部通過轉移支付安排給地方。資金主要用於8個方面，包括：以京津冀爲重點的華北地區等災後恢復重建和提升防災減災能力；以海河、松花江流域等北方地區爲重點的骨幹防洪治理工程；自然災害應急能力提升工程；其他重點防洪工程；灌區建設改造和重點水土流失治理工程；城市排水防澇能力提升行動；重點自然災害綜合防治體系建設工程；東北地區和京津冀受災地區等高標準農田建設。
三是積極開展受災羣衆冬春救助工作。較往年提前20天部署冬春救助工作，撥付冬春救助資金48.46億元，向受災較爲嚴重的華北、東北、華南等地區和國家鄉村振興重點幫扶縣、“三區三州”原深度貧困地區以及高寒寒冷地區傾斜，保障受災羣衆溫暖過冬。
四是強化救災物資儲備管理。及時下達4.52億元中央應急搶險救災物資儲備採購計劃，充實儲備庫存，做好應急救災準備。
（四）助力衛生健康事業全面提升。
一是促進公共衛生服務能力不斷提高。基本公共衛生服務經費人均財政補助標準提高5元，達到每人每年89元，中央財政下達基本公共衛生服務補助資金725.09億元，支持地方爲全體城鄉居民提供重點人羣健康管理，農村婦女“兩癌”檢查等基本公共衛生服務。下達重大傳染病防控經費208.8億元，加強艾滋病、結核病等重大傳染病防控。實施公立醫院改革與高質量發展示範項目，遴選15個地市因地制宜深入推廣三明醫改經驗，中央財政對每個示範項目補助5億元。促進中醫藥傳承創新發展，遴選15個地市實施中醫藥傳承創新發展示範試點項目，中央財政對每個項目補助2億元。實施普惠托育服務發展示範項目，遴選15個地市探索普惠托育服務高質量發展路徑，中央財政對每個示範項目補助1億元。
二是基本醫療保障水平穩步提升。中央財政下達城鄉居民醫保補助資金3840億元，支持鞏固提升基本醫療保障水平。持續提高城鄉居民基本醫療保險人均財政補助標準，達到每人每年640元，較上年增長30元。中央財政下達城鄉醫療救助補助資金297億元，支持各地資助符合條件的困難羣衆參加基本醫保，並對其難以負擔的自付醫療費用給予補助，夯實醫療救助託底保障。
三是推動基層醫療衛生服務體系更加健全。支持各地鞏固基本藥物制度改革成果。支持開展縣域醫療衛生機構能力建設、高海拔地區醫療服務能力建設、西部地區鄉鎮衛生院能力提升等項目，提升各級各類醫療衛生機構服務能力。支持實施農村訂單定向免費培養醫學生、縣鄉村衛生人才能力提升培訓等人才培養項目，加大基層醫療人才培養支持力度。
（五）促進公共文化服務體系更加健全。
支持地方統籌落實國家基本公共文化服務指導標準和地方實施標準，實施戲曲公益性演出、廣播電視戶戶通、老少邊及欠發達地區縣級應急廣播體系建設等項目，提高公共文化數字化服務水平。推進博物館、紀念館、公共圖書館、美術館等公共文化服務設施按規定向社會免費開放，提高基本公共文化服務效能。支持爲艱苦邊遠地區和基層一線培養、選派文化工作者，加快基層文化人才隊伍建設。繼續安排國家藝術基金、國家出版基金、電影精品專項資金、電視劇高質量發展專項資金等，支持推出精品力作。支持成功舉辦杭州亞運會、成都大運會，推動全民健身運動廣泛開展。
六、加快農業農村現代化步伐，推動城鄉區域協調發展
堅持農業農村優先發展，積極發揮財政職能作用，切實強化投入保障、優化政策供給，爲推動鄉村全面振興、加快農業農村現代化提供有力支撐。落實國家重大區域戰略，實施新型城鎮化戰略，推動區域協調發展向更高水平和更高質量邁進。
（一）糧食安全保障能力不斷提升。
一是推動藏糧於地戰略深入實施。安排920億元支持新建和改造提升高標準農田8000萬畝。通過增發2023年國債安排1253.65億元，支持東北地區和京津冀受災地區等開展高標準農田建設。支持吉林省、山東省率先開展鹽鹼地綜合利用試點。強化耕地質量提升和黑土地保護利用，安排99.36億元支持東北、黃淮海等地區實施糧豆輪作等，安排50億元支持東北地區實施黑土地保護利用。
二是支持藏糧於技戰略有力落實。安排農機購置與應用補貼236億元，重點支持購置使用糧食和棉花、甘蔗等重要農產品生產所需機具，加快推進北斗自動駕駛系統和智能終端在農業生產領域應用。支持種質資源保護、生產性能測定和農作物重大品種推廣等工作。對重點適宜地區承擔示範推廣大豆玉米帶狀複合種植任務的省份給予補助。在浙江、安徽、福建等10個雙季稻主產省份，支持從事集中育秧（苗）的個人和農業生產經營組織建設集中育秧（苗）設施。
三是重要農產品供給體系進一步夯實。以大豆和玉米爲重點，在全國範圍內開展糧油規模種植主體單產提升行動。支持有關省份開發冬閒田擴種冬油菜，完成擴種冬油菜1000萬畝以上。支持廣西、雲南擴大甘蔗良種供應推廣和提升機收作業水平，開展低產低質膠園更新與撫育。促進提升奶業大縣生產能力，開展苜蓿發展行動、糧改飼、肉牛肉羊增量提質行動、良種補貼、蜂業質量提升行動等工作。
四是農民種糧積極性有效調動。穩定實施耕地地力保護補貼，2023年中央財政安排1214.85億元，比上年增加10億元。在春耕生產關鍵時期向實際種糧農民一次性補貼100億元。支持適當提高小麥和早秈稻最低收購價，完善玉米和大豆生產者補貼政策，穩定實施稻穀補貼政策，加大產糧大縣獎勵力度，獎勵資金額度實現“18連增”。
五是農業防災減災和救災能力有效提升。實施小麥“一噴三防”和玉米大豆“一噴多促”補助。及時下達84.03億元救災資金，積極應對河南等地“爛場雨”、華北東北局地嚴重洪澇、西北局部乾旱等自然災害。有效應對海河流域洪澇災害影響，預撥國家蓄滯洪區補償資金，並於2023年底完成補償資金清算下達，按照中央財政承擔70%的頂格比例予以補助。
六是大宗農產品保險保障力度不斷加大。將三大糧食作物完全成本保險和種植收入保險實施範圍擴大至全國所有產糧大縣。全年撥付農業保險保費補貼477.66億元，同比增長10%，爲約1.6億戶次農戶提供風險保障4.5萬億元。實施天然橡膠綜合保險政策。指導中國農業再保險股份有限公司發揮主渠道作用，全年分保業務規模約280億元，爲農業生產提供再保險保障約1萬億元。
（二）鄉村振興紮實推進。
一是脫貧攻堅成果接續鞏固拓展。中央財政銜接推進鄉村振興補助資金（以下簡稱銜接資金）安排1750億元，同口徑較上年增加100億元，繼續對國家鄉村振興重點幫扶縣等重點地區予以傾斜。安排中央專項彩票公益金24億元，支持48個革命老區縣啓動實施鄉村振興示範區建設，探索具有老區特色的鄉村振興路徑。密切監控銜接資金使用情況，開展銜接資金績效評價並加強結果運用，提升資金使用成效。
二是鄉村發展和鄉村建設紮實推進。安排114.38億元，支持新創建50個國家現代農業產業園、40個優勢特色產業集羣、200個農業產業強鎮，加快構建現代鄉村產業體系。明確2023-2027年實施新一輪支持發展新型農村集體經濟政策，繼續在全國扶持約10萬個村發展新型農村集體經濟，其中2023年中央財政專門安排銜接資金103.9億元，支持全國2萬個村發展新型農村集體經濟。支持符合條件的農村集體經濟組織、農民專業合作社、農業服務專業戶、農業生產服務類企業、供銷合作社等開展農業社會化服務。對村民民主議定的“戶外村內”微小型公益設施建設予以獎補，開展紅色美麗村莊建設試點，支持有條件的縣（市、區）開展農村綜合改革相關試點試驗。引導地方因地制宜推進農村改廁，促進保障農村飲水安全，改善農村人居環境。
（三）區域協調發展持續深化。
進一步完善差異化財稅政策，推進京津冀協同發展、長江經濟帶發展、粵港澳大灣區建設、長三角一體化發展、黃河流域生態保護和高質量發展、東北全面振興等區域重大戰略和區域協調發展戰略實施，着力推動構建優勢互補、高質量發展的區域經濟佈局。繼續將革命老區、邊疆地區、資源枯竭城市等作爲支持重點，推動重點地區特殊地區化解民生政策欠賬，促進各項社會事業發展，進一步增強區域發展的平衡性協調性。建立煤炭生產激勵約束機制，加大對主要煤炭調出省份轉移支付力度。
（四）新型城鎮化戰略深入實施。
一是海綿城市建設示範工作繼續實施。持續推進“十四五”期間系統化全域推進海綿城市示範工作，通過競爭性評審方式選拔確定15個示範城市。2023年共撥付資金150億元，有力保障示範工作順利開展。同時，對2022年海綿城市建設示範補助資金開展績效評價，福建漳州、山西長治等13個城市獲評A級。
二是推動傳統村落得到有效保護利用。評選“十四五”第二批30個傳統村落集中連片保護利用示範縣，下達中央財政補助資金15億元，鼓勵地方探索保護中國傳統村落的有效路徑。完成第六批中國傳統村落調查認定工作，中國傳統村落數量達到8155個，累計保護53.9萬棟歷史建築、傳統民居，共保護傳承4389項省級及以上非物質文化遺產。
三是農業轉移人口市民化支持政策深入落實。中央財政通過安排農業轉移人口市民化獎勵資金400億元等，加大對吸納外來人口較多地區的穩定財力支持，提高新增落戶人口基本公共服務保障能力。
七、強化生態文明建設，促進綠色低碳發展邁上新臺階
加大投入、完善機制、深化改革，爲推動生態文明建設提供了堅實財力保障和有力 政策支撐，持續推進發展方式綠色低碳轉型。
（一）着力支持打好污染防治攻堅戰。
一是藍天保衛戰深入推進。下達大氣污染防治資金330億元，強化對京津冀及周邊、汾渭平原、長三角等重點區域的投入，支持開展北方地區冬季清潔取暖、細顆粒物和臭氧協同治理、大氣環境治理和管理能力建設等重點工作，推動地方加快解決影響空氣質量的突出問題。2023年，全國339個地級及以上城市優良天數比例爲85.5%，在不利氣候條件增多情況下，空氣質量保持基本穩定。
二是碧水保衛戰持續推動。下達水污染防治資金257億元，以長江、黃河流域爲重點，支持地方開展流域水污染治理和水生態保護修復，推動集中式飲用水水源地保護等。推進橫向生態保護補償機制建設，延長黃河流域試點獎補政策至2025年。全年協調推動新建立黃河干流（甘寧段）等6個跨省機制，續簽新安江等4個流域機制。2023年，全國地表水優良水質斷面比例爲89.4%，同比上升1.5個百分點；劣Ⅴ類比例爲0.7%，同比持平。
三是淨土保衛戰繼續深化。下達土壤污染防治資金44億元，以涉重金屬歷史遺留尾礦庫治理爲重點支持開展源頭防控和治理，有效防範土壤污染傳輸風險。2023年，全國土壤環境風險持續有效管控，重點建設用地安全利用得到有效保障，農用地土壤環境狀況總體穩定。
（二）系統推進生態系統保護修復。
一是山水林田湖草沙一體化保護和系統治理深入開展。下達資金142億元，支持地方開展山水林田湖草沙一體化保護和修復工程，將青海湟水流域、河北白洋澱上游流域、吉林鴨綠江重要源流區、海南南部典型熱帶區域等7個項目納入中央財政支持範圍，從生態系統整體性出發，統籌推進山水林田湖草沙綜合治理、系統治理、源頭治理，推動提升生態系統多樣性、穩定性、持續性。“十四五”以來，已累計支持項目27個，全面覆蓋國家“三區四帶”核心重點生態區。
二是歷史遺留廢棄礦山生態修復得到有力支持。安排資金30億元，紮實推進歷史遺留廢棄礦山生態修復示範工程，擇優選拔山西臨汾黃河重點生態區等18個項目納入中央財政支持範圍，實施受損山體和地表植被恢復，改善區域生態狀況，提升生態系統質量和碳匯能力。
三是海洋生態保護修復系統推進。下達資金40億元，擇優選拔福建莆田等16個項目開展海洋生態保護修復工程，全方位、全海域、全過程開展海洋生態保護修復，改善海洋生態環境質量，提高海洋生態系統碳匯能力。
四是林業草原生態保護修復紮實推動。中央財政安排林業草原轉移支付資金1028億元，推進以國家公園爲主體的自然保護地體系建設，科學開展大規模國土綠化行動，實施油茶產業發展獎補政策，加強天然林資源保護和草原生態修復治理，鞏固退耕還林還草成果，實施森林生態效益補償和生態護林員政策，加強溼地保護修復和國家重點野生動植物等保護，實施沙化土地封禁保護補償，強化森林草原防火和林草有害生物防治，對推行林長制工作成效明顯的地區予以激勵，爲林草生態保護修復提供有力支撐。
（三）碳達峰碳中和工作取得積極進展。
一是稅收激勵約束作用有效發揮。落實好環境保護稅、資源稅、消費稅、增值稅、企業所得稅等“多稅共治”的綠色稅制體系。發揮關稅宏觀調控作用，降低風力發電機部分關鍵零部件等產品進口關稅，落實好“十四五”期間能源資源勘探開發利用進口稅收政策。
二是多元化投入機制不斷健全。優化商業銀行、商業保險公司績效評價機制，引導金融企業加大對綠色產業發展的支持力度。推動國家綠色發展基金投資運營，支持長江經濟帶生態保護和綠色發展。
三是能源領域產業結構轉型持續推進。優化清潔能源支持政策，大力發展可再生能源，鼓勵非常規天然氣增產上量，推進煤炭清潔高效利用，推動構建新型能源體系。
四是應對氣候變化國際合作進一步加強。積極引領各多邊開發銀行，加大對我國綠色低碳轉型發展的政策及投融資支持力度。積極參與全球環境、《聯合國氣候變化框架公約》下資金議題談判，深度參與國際氣候環境資金機制治理並加強戰略引領。利用國際金融組織和外國政府貸贈款，支持能源轉型、能效提升、生物多樣性保護等領域工作。
五是對地方財政部門督促指導更加有力。推動各地財政部門落實支持“雙碳”工作要求，積極制定實施符合自身實際的政策措施，構建起政策工具豐富、支出方向明確、覆蓋層級全面的財政支持綠色低碳發展政策體系。梳理總結地方財政支持“雙碳”典型經驗和做法，並在全國推廣，充分發揮先行先試地區的示範作用。
八、築牢兜實“三保”底線，確保地方財政運行平穩有序
基層“三保”事關人民福祉，事關基層治理和國家長治久安。財政部堅持將基層“三保”作爲財政工作的重中之重常抓不懈，不斷加大財力下沉力度，壓實地方政府主體責任，加強動態監測預警，築牢兜實“三保”底線。
（一）最大限度下沉財力，支持提升縣級財政保障能力。
中央財政加大對地方轉移支付力度，2023年達到10.29萬億元，同時不斷完善機制，引導財力向縣區基層傾斜。健全縣級基本財力保障機制，對努力改善縣級財力均衡度的地區予以激勵。2010-2023年，中央財政縣級基本財力保障機制獎補資金從475億元增加到4107億元，年均增長18%。
（二）健全落實分級責任體系，推動“三保”責任一貫到底。
按照“縣級爲主、市級幫扶（兜底）、省級兜底、中央激勵”原則，全面壓實縣級財政部門主體責任，在預算安排、預算執行和庫款撥付等方面確保“三保”支出需要；要求市級做好對所轄縣區“三保”預算編制審覈、執行監控、應急處置等工作，切實履行保障監管和指導責任；通過加大對下轉移支付、加強庫款調度、完善市以下財政體制等措施，落實對市轄區及非省直管縣的兜底保障責任；督促省級完善省以下財政體制，促進省以下財力均衡，全面落實兜底保障責任，抓好全省“三保”管理工作。
（三）完善監測預警，防範基層財政運行風險。
建立完善地方財政運行監測機制，逐月對地方財政運行情況進行監測分析，及早發現問題、開展風險預警。充分運用全國重點縣區庫款保障監測預警等機制，實行分類管理，重點監測。依託預算管理一體化系統，探索實現工資發放按日精準監測，對地方財力、庫款等影響財政保障能力的因素動態提示，有效防範化解“三保”風險隱患。
九、加強地方政府債務管理，牢牢守住不發生系統性風險底線
抓實化解地方政府隱性債務風險，穩妥化解存量隱性債務，從嚴遏制新增隱性債務，切實加強地方債務監測監管，逐步降低債務風險水平。
（一）紮實推進存量債務化解，地方政府隱性債務風險逐步緩釋。
按照黨中央、國務院決策部署，推動落實一攬子化債方案，出臺支持防範化解地方政府債務風險相關政策措施。壓實地方化債主體責任，堅持省負總責原則，督促省級政府加強風險分析研判，嚴格落實主體責任，通過安排財政收入、壓減支出、盤活存量資產資源等方式逐步化解風險。總的看，一系列化解債務風險措施正在有序實施，積極效應逐漸釋放，隱性債務規模逐步下降，風險得到緩釋。
（二）始終保持高壓監管問責態勢，堅決防範新增債務風險。
一是建立常態化監測機制。建立健全防範化解地方政府隱性債務風險的制度體系，加強部門間信息共享和協同監管，指導地方逐步建立起全口徑、常態化隱性債務監測體系，加強風險分析評估。
二是堅決遏制隱性債務增量。嚴堵違法違規舉債融資的“後門”，着力加強風險源頭管控，硬化預算約束，要求嚴格地方建設項目審覈，嚴管新增項目融資的金融“閘門”，強化地方國有企事業單位債務融資管控，嚴禁違規爲地方政府變相舉債，決不允許新增隱性債務上新項目、鋪新攤子。
三是持續保持高壓監管態勢。嚴肅查處各類違法違規舉債行爲，發現一起、查處一起、問責一起。2023年，財政部官方網站公開曝光8起地方政府隱性債務問責典型案例，充分發揮震懾警示作用。
十、着力抓好財政管理改革，推動財政治理效能有效發揮
圍繞推進國家治理體系和治理能力現代化，加強財會監督，嚴肅財經紀律，持續深化財稅體制改革，夯實財政管理基礎，不斷提升財政治理水平和治理效能，着力爲推動高質量發展、加快中國式現代化建設注入強大動力。
（一）加大財會監督力度，財經紀律更加規範。
一是紮實開展財會監督專項行動。圍繞推動黨中央、國務院重大決策部署貫徹落實，聚焦財經領域重大案件查處、財經紀律重點問題專項整治、會計評估行業專項監督等3大重點領域，組織開展財會監督專項行動，並對12個重大案件開展專項檢查覈查，強化督促整改和追責問責。
二是切實做好財稅監督。堅決查處新增地方政府隱性債務和化債不實等各類違法違規行爲，公開曝光8起地方政府隱性債務問責典型案例。加強預算管理監督，開展2022年度地方預決算公開情況專項檢查，持續強化惠民惠農財政補貼資金“一卡通”管理，讓財經紀律成爲不可觸碰的“高壓線”。
三是加強會計評估行業專項監督。組織對41家會計師事務所、15家資產評估機構開展執業質量檢查，並採取“由所到企”方式，選取89戶企業開展會計信息質量檢查。組織省級財政部門對2161家會計師事務所、741家資產評估機構開展執業質量檢查。持續深入開展註冊會計師掛名執業、超出勝任能力執業、會計師事務所“無證經營”、網絡售賣審計報告等“四類”典型違法違規行爲專項整治工作，以及代理記賬機構“無證經營”、“虛假承諾”等代理記賬行業突出問題專項整治工作，切實整肅行業風氣。
四是強化行業信息化建設。優化完善註冊會計師行業統一監管平臺，推動建立審計報告數據單一來源制度，開發審計報告賦碼驗證功能，加強審計報告查驗工作。完善銀行函證操作指引，推進銀行函證規範化、集約化、數字化建設。
（二）深入推進改革創新，現代財稅體制建設取得新的進展。
一是預算制度改革持續深化。完善國有資本經營預算制度，報請國務院印發《關於進一步完善國有資本經營預算制度的意見》，更好發揮國有資本經營預算功能作用。加強預算績效管理，印發《預算評審管理暫行辦法》。
二是稅制改革穩步推進。研究優化稅制，進一步完善綜合與分類相結合的個人所得稅制度，提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人等三項個人所得稅專項附加扣除標準。落實稅收法定原則，推動增值稅法草案二次審議稿提請十四屆全國人大常委會審議，積極推進消費稅、關稅等稅種立法工作。
三是財政體制改革逐漸完善。穩步推進落實已出臺的醫療衛生、交通運輸、自然資源等領域中央與地方財政事權和支出責任劃分改革方案，推動出臺知識產權領域改革方案。完善中央對地方轉移支付體系，修訂縣級基本財力保障機制獎補資金管理辦法。指導地方推動完善省以下財政體制，建立健全權責配置更爲合理、收入劃分更加規範、財力分佈相對均衡、基層保障更加有力的省以下財政體制。
四是國資國企等領域改革不斷深化。全方位構建國有資產管理法規體系。落實國有資產報告制度，加強國有經濟運行分析和監測工作。規範和加強行政事業性國有資產管理，建立健全資產盤活長效化工作機制。落實國資國企改革任務，推進剝離國有企業辦社會職能和解決歷史遺留問題改革。加強國有資本收益審覈和國有資本經營預算管理，強化政府投資基金運行情況和全國劃轉社保國有資本情況統計監測。深化國有金融資本管理改革，加強國有商業保險公司長週期考覈，強化國有金融企業財務管理。
（三）堅持聚焦規範高效，財政管理現代化水平不斷提升。
一是從嚴管理部門預算。推動項目支出標準建設，規範中央部門預算調劑，強化預算約束，嚴控執行中調劑預算，對調劑項目支出用於人員經費等從嚴管理。
二是深入推進預算績效管理。組織中央部門開展新增和到期延續重大項目事前績效評估，及時糾正績效運行偏差和資金管理漏洞。聚焦教育、科技、農業農村等重點領域，對52項政策和項目開展財政重點績效評價。持續推進重點績效評價結果與預算安排、改進管理和完善政策實質性掛鉤。
三是持續推動預算管理一體化建設。實現中央和地方預算管理一體化系統全面上線運行，覆蓋中央本級2萬多家預算單位、地方3700多個財政部門和60多萬家預算單位。健全完善全國統一的預算管理一體化規範和標準體系，提升各級財政部門預算管理工作的規範化、科學化、標準化水平。
四是紮實開展預算執行監督專項行動。組織財政部各地監管局、省級財政部門，對40箇中央部門預算項目和20個轉移支付項目開展重點監督，通過日常監督與專項覈查相結合，及時發現和查處一批預算下達不及時、違規撥付及使用資金等問題，推動完善制度、強化內控，形成監督管理閉環。
五是進一步完善政府採購制度。修訂完善政府採購法，圍繞促進現代化產業體系建設、打造市場化法治化國際化營商環境，研究制定深化政府採購制度改革相關工作方案。
十一、深化對外財經交流合作，推進高水平對外開放持續擴大
深化財金領域務實合作，服務中國特色大國外交，積極落實全球發展倡議，堅定不移推進共建“一帶一路”高質量發展走深走實，着力鞏固外貿外資基本盤，提高我國在全球經濟治理體系中的話語權和影響力，塑造於我有利的外部環境。
（一）積極參與全球經濟治理。
充分發揮中美經濟對話機制作用，牽頭成立中美經濟工作組，積極開展溝通對話，服務兩國元首舊金山會晤和APEC領導人非正式會議。深度參與G20、金磚、10+3等多邊機制，圍繞債務、多邊開發銀行改革、基礎設施投資、海關和稅收合作等重點議題開展多邊合作。積極參與WTO改革，穩步推進電子商務等重點議題談判磋商。推進加強與世界銀行戰略合作。持續深化同亞洲開發銀行在應對氣候變化、區域合作、知識合作、廉潔合規等領域交流合作。支持亞洲基礎設施投資銀行穩健運營，2023年亞投行成員總數增至109個，全年批准項目56個，貸款金額超120億美元。支持新開發銀行擴大貸款規模，累計批准106個貸款項目，總額約357.70億美元，支持在華髮行熊貓債，成爲中國銀行間市場最大多邊開發機構發行人，穩步推進新開發銀行擴員。全方位參與國際農發基金治理髮展。深度參與國際稅收規則改革雙支柱方案磋商。紮實推進自由貿易區提升戰略，科學擬訂關稅談判方案，推動與尼加拉瓜等國家商籤自貿協定，高質量實施RCEP等關稅減讓承諾，積極推進加入CPTPP和DEPA工作。
（二）支持高質量共建“一帶一路”走深走實。
研究制定《“一帶一路”債務可持續性分析框架》，支持完善我海外主權債務風險監測和管理。利用國際金融組織和外國政府貸款42億美元，支持長江經濟帶生態保護修復、基礎設施互聯互通、職業教育等領域的19個項目建設。成功推動亞洲開發銀行提供人民幣主權貸款產品，並批准首個人民幣主權貸款項目，實現“零的突破”。鼓勵亞行大湄公河次區域經濟合作、中亞區域經濟合作機制加強與全球發展倡議、“一帶一路”倡議等全球及區域戰略的銜接，共同致力於促進區域經濟復甦和可持續發展。支持多邊開發融資合作中心有效運作，推動批准“東非共同體貿易門戶網站互聯互通能力建設項目”等9個項目。
（三）着力鞏固外貿外資基本盤。
一是深入開展外經貿提質增效示範。中央財政安排外經貿發展專項資金，支持第二批10個省份啓動外經貿提質增效示範，並繼續支持第一批8個省份實施示範工作，聚焦重點外向型產業，圍繞增加優質進口、提升出口質量，提高引資水平、優化對外投資，促進相關產業提質增效。
二是發揮服務貿易創新發展引導基金作用。鼓勵以融資新途徑支持貿易新業態新模式，截至2023年底，基金已決策投資子基金46個、直投項目24個，決策投資金額90.57億元，投資企業超過500家，投資覆蓋18個服務貿易創新發展試點地區。
三是完善關稅和進口環節稅政策。2023年1月1日起，對1020項商品實施低於最惠國稅率的進口暫定稅率，鼓勵先進技術設備、關鍵零部件、醫療用品、優質消費品等進口，支持引進優質資源要素。2023年7月1日起，實施WTO《信息技術協定》擴圍產品第八步降稅，我國關稅總水平降爲7.3%。對接國際高標準，在有條件的自由貿易試驗區和自由貿易港試點有關進口稅收政策措施，推動貨物貿易制度型開放，促進外貿外資穩中提質。出臺並延續實施跨境電子商務出口退運商品稅收政策，支持跨境電商外貿新業態發展。
四是積極做好出口退稅工作。擴大啓運港退稅試點政策實施範圍，自2023年4月起，在天津、遼寧、浙江、福建、山東等地實施啓運港退稅政策。發揮“義新歐”班列促進外貿發展的作用，增加浙江省華東國際聯運港（金華南站）、義烏國際陸港（義烏西站）爲啓運港，以阿拉山口、霍爾果斯鐵路口岸和寧波舟山港爲離境港，實施陸路啓運港退稅政策。積極支持寧波實施境外旅客購物離境退稅政策。
五是持續在香港發行主權債券。連續15年在香港發行主權債券，累計發行3110億元人民幣國債，助推香港人民幣存款規模從2009年的600億元提高至近萬億元。其中，2023年在香港分四期發行500億元人民幣國債，較上年增加117%，規模創歷史新高。
十二、2024年財政政策展望
2024年，財政部將以習近平新時代中國特色社會主義思想爲指導，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中全會精神，按照中央經濟工作會議部署，堅持穩中求進工作總基調，完整、準確、全面貫徹新發展理念，加快構建新發展格局，着力推動高質量發展，積極的財政政策適度加力、提質增效，鞏固和增強經濟回升向好態勢，持續推動經濟實現質的有效提升和量的合理增長。
在“適度加力”方面，加強財政資源統籌，組合使用赤字、專項債、國債、稅費優惠、財政補助等多種政策工具，適度擴大財政支出規模，促進經濟持續回升向好。繼續安排適當規模的地方政府專項債券，支持地方加大重點領域補短板力度。中央對地方轉移支付仍然保持一定規模，特別是增加均衡性轉移支付，並向困難地區和欠發達地區傾斜，省級財政要優化省以下財力分配。精準高效落實結構性減稅降費政策，重點支持科技創新和製造業發展。
在“提質增效”方面，着力推進財政管理法治化、科學化、標準化、規範化，把同樣的錢花出更大的成效。落實黨政機關要習慣過緊日子的要求，集中財力辦大事。優化財政支出結構，用好有限的增量資金，同時下大力氣盤活、調整存量。全面實施預算績效管理，加大財會監督力度，規範財政收支行爲，提高財政資源配置效率和資金使用效益。加強財政政策與其他宏觀政策協同聯動，着力提升促進高質量發展的效果。
（一）支持加快現代化產業體系建設。持續加大科技投入，使用方向進一步向基礎研究、應用基礎研究、國家戰略科技任務聚焦，推動高水平科技自立自強。加大產業科技創新支持力度，加強制造業領域重點研發計劃、重大專項等保障，支持企業更多參與國家重大科技項目。落實好研發費用加計扣除、科技成果轉化稅收減免、固定資產加速折舊等優惠政策，激勵企業加大創新投入。落實專精特新中小企業財政支持政策。深入實施中小企業數字化轉型城市試點。
（二）支持擴大國內需求。推進全國統一大市場建設，在財政補助、稅費優惠、政府採購等方面對各類經營主體一視同仁、平等對待。加大社會保障、轉移支付等調節，增加城鄉居民收入。研究鼓勵和引導消費的財稅政策，推動壯大消費新增長點。深入推進實施縣域商業建設行動，支持健全消費相關基礎設施。繼續用好2023年增發國債資金，嚴格按照項目實施進度及時撥付資金。政府投資重點支持關鍵核心技術攻關、新型基礎設施、節能減排降碳，培育發展新動能，加強民生等經濟社會薄弱環節，加快推進“十四五”規劃重大工程項目。
（三）支持保障和改善民生。實施好就業優先政策，統籌運用稅費減免、社保補貼、貸款貼息等政策，多渠道支持企業穩崗擴崗、個人創業就業。繼續加大教育投入，推動高質量教育體系建設。完善醫療衛生保障制度，支持深化以公益性爲導向的公立醫院綜合改革。健全社會保障體系，深入實施企業職工基本養老保險全國統籌，加強分層分類社會救助保障。嚴格“三保”支出預算管理，加大財力下沉力度，強化地方財政運行跟蹤監測。
（四）支持推進城鄉融合、區域協調發展。支持抓好“三農”工作，提高高標準農田建設投入標準，強化農業科技和裝備支撐等，提升糧食安全保障能力，切實鞏固拓展脫貧攻堅成果。進一步推動轉移支付與農業轉移人口市民化掛鉤，並安排一定規模獎勵資金。支持實施城市更新行動，推進保障性住房建設、“平急兩用”公共基礎設施建設、城中村改造等“三大工程”。進一步完善支持重大區域戰略的財稅政策，加大對革命老區、民族地區、邊疆地區的支持力度。做好財稅制度設計，穩妥推進海南自貿港建設。
（五）有效防範化解地方政府債務風險。堅持盡力而爲、量力而行，深入開展財政承受能力評估等，增強財政可持續性。強化地方政府債務管理，嚴格落實一攬子化債方案，加大存量隱性債務化解力度，堅決防止新增隱性債務，健全化債長效機制。嚴肅財經紀律，嚴格執行各項財經法規和管理制度，堅決查處各類違法違規行爲。
（六）積極穩妥謀劃新一輪財稅體制改革。緊緊圍繞中國式現代化目標任務和高質量發展要求，堅持系統思維、問題導向、先立後破，研究推進財稅體制改革，健全現代預算制度，優化稅制結構，完善財政轉移支付體系。