輕稅薄賦是經濟復甦之基

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導讀：新一輪稅改需站在國家治理的大局，爲中華民族偉大復興打造大國競爭性稅制，推進經濟高質量發展，助推中國式現代化。

作者 |一財評論員

要讓企業衝鋒陷陣，需要爲其適度裁減輜重。

最近財政部公佈了最新財政數據，今年前5個月全國一般公共預算收入同比下降2.8%，全國一般公共預算支出同比增長3.4%；全國稅收收入同比下降5.1%，且增值稅、企業所得稅和個稅都出現同比下降，凸顯經濟體系中需求約束明顯。

基於現價統計的財政收入同比下降、不變價計算的GDP同比增長，這一剪刀差警示，近年來紓緩需求收縮的工作可能亟須進行進一步審視和評估，以對症下藥。

稅費等財政收入源於經濟活動，也受益於並影響着經濟活躍度，尤其是中國這種以流轉稅爲主的國家。

在預算支出結構和財政赤字等相對穩定的情況下，稅收的同比下降，無疑增加了政府增收減支等壓力。

隨着“金稅四期”試點逐步推進，我國稅費徵繳能力逐步加強，這導致在分稅制下地方優惠政策觸發了企業層面複雜的稅務籌劃，引起了企業較大關切。

爲此相關部門應對市場主體的稅負痛感予以高度重視。國家稅務總局最近明確表示，稅企雙方始終休慼與共，依法組織收入是稅務部門的基本職責，支持企業發展是稅務部門的應盡之責，廣大經營主體好，國家稅收才能好。同時，審計署25日披露的《國務院關於2023年度中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告》顯示，審計稅務和海關部門稅費徵管等方面存在徵管不夠嚴格和制度漏洞造成稅款流失，以及未全面落實減稅降費政策等問題。這些都顯示，政府對公平稅負的高度重視。

那麼，當下市場的稅負究竟痛感如何？這需從稅制結構、稅率、稅前扣除及預算支出等多角度審視。

中國稅收是以增值稅等流轉稅爲主，對納稅人來說，如增值稅只要有增值部分，不管企業盈利與否，都需繳納，如果不能順利轉嫁出去，會實際形成企業負擔。在需求收縮大背景下，由於增值稅抵扣鏈條不夠完善，存在一些企業難以充分抵扣，另外一些企業因各種因素不能及時完全獲得增值稅留抵退稅，這佔用一些企業部分現金流，給企業造成一定負擔。

就稅率而言，隨着稅收徵繳水平提升，企業感知到現金流壓力。從稅前扣除來看，部分稅種的稅前扣除有待放寬。比如企業所得稅等的稅前抵扣標準上，這種嚴格的稅前抵扣標準也是因爲過去稅收徵管能力較弱做的對衝安排，即通過嚴格限定稅前抵扣標準，避免企業亂攤派成本，這導致企業的部分費用無法在稅前作爲成本抵扣，從而侵蝕企業的利潤。隨着當前稅收徵管技術的提升，企業的部分運營費用難以有效在稅前扣除。

從預算支出結構看，當前決策層明確政府要過緊日子，需通過預算改革進行有效落實。

新一輪稅改需站在國家治理的大局，爲中華民族偉大復興打造大國競爭性稅制，推進經濟高質量發展，助推中國式現代化。

這就要求首先立足在“政”的角度，基於全國統一大市場的宏圖，理順中央地方財權事權關係，並以此爲基礎推進預算制度改革和稅制改革。如預算制度改革要基於政府與市場的邊界，做到權責對等、侵權必償等，細化每一項預算支出，打破部門預算傳統，需加快推進精兵簡政、簡政放權等改革，通過政府行政體制改革和政府職能調整，從制度上降低政府運行成本。

在稅制改革上，需完善分稅制，健全地方稅體系，同時加快推進直接稅爲主的稅制轉型。

經濟是一場基於合作的獵鹿博弈，在經濟處於需求約束的當下，最需通過輕稅薄賦，爲企業卸載輜重，讓經濟休養生息。唯有如此，避免企業負重而行，經濟復甦才能匯聚輕舟已過萬重山的底氣和實力。